I. MỤC ĐÍCH

Quỹ Tín thác Có thể Hủy bỏ Các Khoản Trợ cấp Khác Sau Khi Nghỉ Việc bao gồm các tài sản được đầu tư để tích lũy thu nhập nhằm hỗ trợ việc chi trả nghĩa vụ Trợ cấp Khác Sau Khi Nghỉ Việc của Học khu. Đôi khi, thu nhập đầu tư có thể vượt quá số tiền cần thiết để tài trợ cho các nghĩa vụ Trợ cấp Khác Sau Khi Nghỉ Việc của Học khu. Khi điều đó xảy ra, Luật Minnesota cho phép Hội đồng Nhà trường tự quyết định việc sử dụng tài sản dư thừa. Chính sách này nhằm mục đích cung cấp hướng dẫn cho quy trình ra quyết định của Hội đồng Nhà trường trong những trường hợp đó.

II. TUYÊN BỐ CHÍNH SÁCH CHUNG

Điều 471.6175 Khoản 7 (a) của Luật Tiểu bang Minnesota quy định rằng Tài sản ủy thác phải được sử dụng để thanh toán các quyền lợi sau khi thôi việc có hiệu lực pháp lý cho các cựu viên chức và nhân viên trừ khi một trong các điều kiện sau đây tồn tại:

1. Đã có sự thay đổi trong luật tiểu bang hoặc liên bang ảnh hưởng đến trách nhiệm pháp lý của đơn vị hành chính hoặc tổ chức công cộng đó đối với các quyền lợi sau khi nghỉ việc.
2. Đã có sự thay đổi về thành phần nhân khẩu học của các nhân viên thuộc đơn vị hành chính hoặc tổ chức công cộng đó đủ điều kiện hưởng các quyền lợi sau khi nghỉ hưu.
3. Đã có sự thay đổi trong các điều khoản hoặc quy định về phúc lợi sau khi nghỉ việc tại đơn vị hành chính hoặc tổ chức công đó, bao gồm nhưng không giới hạn ở phần chi phí mà người lao động đủ điều kiện phải trả để nhận được phúc lợi.
4. Tồn tại các yếu tố khác có ảnh hưởng đáng kể đến nghĩa vụ tài chính được xác định theo phương pháp tính toán bảo hiểm của đơn vị hành chính hoặc tổ chức công đó đối với các khoản phúc lợi sau khi nghỉ hưu, trong trường hợp đó, bất kỳ khoản tiền nào vượt quá 100% nghĩa vụ tài chính được xác định theo phương pháp tính toán bảo hiểm của đơn vị hành chính hoặc tổ chức công đó đối với các khoản phúc lợi sau khi nghỉ hưu, theo các tiêu chuẩn của Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Chính phủ, đều có thể được rút ra và sử dụng cho bất kỳ mục đích nào.

Do tài sản của Quỹ tín thác OPEB được đầu tư vào cùng loại chứng khoán với Hiệp hội Hưu trí Giáo viên Nhà nước và Hiệp hội Hưu trí Nhân viên Công chức, giá trị của tài sản tín thác sẽ bị ảnh hưởng bởi cả lãi và lỗ trên thị trường.

Hơn nữa, việc định giá các khoản nợ cam kết cũng sẽ bị ảnh hưởng bởi tỷ lệ phí bảo hiểm y tế cho người về hưu, với khoản nợ giảm khi tỷ lệ phí bảo hiểm trong tương lai thấp hơn so với dự báo của chuyên gia tính toán bảo hiểm, và khoản nợ tăng khi mức tăng phí bảo hiểm trong tương lai cao hơn so với dự báo của chuyên gia tính toán bảo hiểm.

Vì nghĩa vụ ủy thác của chúng tôi đối với những người về hưu là luôn đảm bảo 100% các nghĩa vụ đã cam kết được trang trải bằng Tài sản ủy thác, nên việc duy trì tài sản luôn ở mức trên 100% các nghĩa vụ đã cam kết là điều cần thiết để đề phòng những trường hợp Tài sản ủy thác có thể bị giảm do tác động của thị trường.

Do đó, Quỹ Tín thác Có thể Thu hồi Minnetonka OPEB cần duy trì số dư tài sản ở mức 115% so với các nghĩa vụ cam kết được xác định bằng các tính toán định phí bảo hiểm hàng năm. Việc rút tài sản chỉ nên giới hạn ở phần tài sản vượt quá 115% so với số tiền nghĩa vụ cam kết được xác định bằng phương pháp định phí bảo hiểm.

Việc rút tài sản xuống dưới 115% có thể được thực hiện sau khi được Hội đồng Nhà trường phê duyệt. Để tuân thủ Luật pháp Minnesota, không được phép rút tiền ở bất kỳ thời điểm nào khiến mức tài sản giảm xuống dưới 100% so với nghĩa vụ tài chính được xác định theo phương pháp tính toán bảo hiểm.

Tham chiếu pháp lý:
Điều 471.6175 Khoản 7 (a) của Luật Tiểu bang Minnesota

Đã xem xét lại: ngày 16 tháng 12 năm 2010
Đã được phê duyệt: ngày 6 tháng 1 năm 2011