I. MỤC ĐÍCH

Quỹ ủy thác có thể hủy bỏ dành cho các khoản phúc lợi sau khi nghỉ việc khác (Other Post Employment Benefits Revocable Trust) bao gồm các tài sản được đầu tư nhằm tạo ra thu nhập để hỗ trợ thanh toán nghĩa vụ về các khoản phúc lợi sau khi nghỉ việc khác của Học khu. Đôi khi, thu nhập từ đầu tư có thể vượt quá số tiền cần thiết để tài trợ cho các nghĩa vụ về các khoản phúc lợi sau khi nghỉ việc khác của Học khu. Khi điều đó xảy ra, Luật Minnesota cho phép Hội đồng Trường có quyền quyết định trong việc sử dụng các tài sản dư thừa. Chính sách này nhằm cung cấp các hướng dẫn cho quá trình ra quyết định của Hội đồng Trường trong những trường hợp đó.

II. TỔNG QUAN VỀ CHÍNH SÁCH

Điều 471.6175, Khoản 7 (a) của Luật Minnesota quy định rằng Tài sản Quỹ phải được sử dụng để chi trả các khoản phúc lợi sau khi thôi việc có tính pháp lý cho các cựu cán bộ và nhân viên, trừ khi có một trong các điều kiện sau đây:

1. Đã có sự thay đổi trong luật của tiểu bang hoặc liên bang ảnh hưởng đến trách nhiệm pháp lý của đơn vị hành chính hoặc cơ quan công quyền đó đối với các khoản trợ cấp sau khi thôi việc
2. Cơ cấu dân số của đội ngũ nhân viên thuộc đơn vị hành chính hoặc cơ quan công quyền đó, những người đủ điều kiện hưởng các chế độ phúc lợi sau khi nghỉ việc, đã có sự thay đổi
3. Đã có sự thay đổi trong các quy định hoặc điều kiện về các chế độ phúc lợi sau khi thôi việc tại đơn vị hành chính hoặc cơ quan công quyền đó, bao gồm nhưng không giới hạn ở phần chi phí mà người lao động đủ điều kiện phải chi trả để được hưởng các chế độ phúc lợi
4. Còn có các yếu tố khác có ảnh hưởng đáng kể đến nghĩa vụ tài chính được xác định theo phương pháp tính toán bảo hiểm của đơn vị hành chính hoặc cơ quan công quyền đó đối với các khoản phúc lợi sau khi nghỉ việc; trong trường hợp đó, bất kỳ khoản tiền nào vượt quá 100% nghĩa vụ tài chính được xác định theo phương pháp tính toán bảo hiểm của đơn vị hành chính hoặc cơ quan công quyền đó đối với các khoản phúc lợi sau khi nghỉ việc — theo tiêu chuẩn của Hội đồng Tiêu chuẩn Kế toán Chính phủ — đều có thể được rút ra và sử dụng cho bất kỳ mục đích nào.

Do tài sản của Quỹ OPEB được đầu tư vào các loại chứng khoán tương tự như của Hiệp hội Hưu trí Giáo viên Nhà nước và Hiệp hội Hưu trí Công chức, nên giá trị của tài sản quỹ sẽ bị ảnh hưởng bởi cả lợi nhuận và lỗ phát sinh từ biến động giá trị thị trường.

Hơn nữa, việc định giá các khoản nợ có điều kiện cũng sẽ bị ảnh hưởng bởi mức phí bảo hiểm y tế dành cho người về hưu; cụ thể, khoản nợ này sẽ giảm khi mức phí bảo hiểm trong tương lai thấp hơn so với dự báo theo phương pháp tính toán bảo hiểm, và sẽ tăng khi mức tăng phí bảo hiểm trong tương lai cao hơn so với dự báo theo phương pháp tính toán bảo hiểm.

Vì nghĩa vụ ủy thác của chúng tôi đối với các cán bộ hưu trí là luôn đảm bảo 100% các nghĩa vụ đã cam kết được bảo đảm bằng tài sản quỹ, nên việc duy trì mức tài sản quỹ luôn cao hơn 100% các nghĩa vụ đã cam kết là một biện pháp thận trọng, nhằm đề phòng những trường hợp tài sản quỹ có thể bị sụt giảm do tác động của thị trường.

Do đó, Quỹ tín thác có thể hủy bỏ Minnetonka OPEB cần duy trì số dư tài sản ở mức 115% so với nghĩa vụ đã cam kết, theo kết quả tính toán của chuyên gia tính toán bảo hiểm hàng năm. Việc rút tài sản chỉ được phép thực hiện đối với phần tài sản vượt quá mức 115% so với số tiền nghĩa vụ đã cam kết được xác định theo tính toán của chuyên gia tính toán bảo hiểm.

Việc rút vốn xuống dưới mức 115% có thể được thực hiện sau khi được Hội đồng Nhà trường phê duyệt. Để tuân thủ Luật Minnesota, tuyệt đối không được thực hiện các khoản rút vốn khiến mức vốn giảm xuống dưới 100% so với nghĩa vụ tài chính được xác định theo phương pháp tính toán bảo hiểm.

Căn cứ pháp lý:    
Luật Minnesota 471.6175, Khoản 7 (a)

Ngày xem xét: 16 tháng 12 năm 2010
Ngày phê duyệt: 6 tháng 1 năm 2011